Si trabajas, facturas o contratas servicios en Colombia, seguramente has escuchado hablar de la retención en la fuente. Pero ¿sabes exactamente qué significa, cómo se calcula y cuándo aplica?
En esta guía te explicamos de forma simple cómo funciona este mecanismo, las tarifas vigentes para 2025 y cómo estimar cuánto se te puede descontar.
Qué es la retención en la fuente en Colombia
La retención en la fuente es un anticipo del impuesto de renta que el Estado cobra antes de que recibas tu pago.
En lugar de esperar a que declares tus impuestos al final del año, el sistema retiene una parte de tus ingresos mes a mes.
En palabras simples:
La retención en la fuente es un descuento anticipado de tus impuestos.
Este mecanismo busca garantizar que todos los contribuyentes aporten gradualmente a la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales), evitando retrasos o evasión fiscal. Consulta todas las herramientas financieras disponibles en la plataforma 4×1000 Calculadora para mejorar tu control económico.
Quiénes aplican y quiénes están sujetos a la retención en la fuente
En este proceso participan dos partes:
- Agente de retención: quien realiza el pago (empresa, empleador, cliente).
- Sujeto retenido: quien recibe el dinero (trabajador, contratista, proveedor).
Por ejemplo, si eres contratista y le facturas a una empresa por tus servicios, esa empresa te paga menos el valor correspondiente a la retención, y luego reporta ese valor a la DIAN.
👉 Puedes usar nuestra calculadora de retención en la fuente para conocer cuánto te corresponde según tu ingreso y tipo de contrato.
Cuándo se aplica la retención en la fuente
La retención en la fuente no aplica a todos los pagos. Solo se retiene cuando el monto supera un valor mínimo (base gravable) definido en UVT (Unidad de Valor Tributario).
Casos más comunes:
- Pagos por salarios.
- Honorarios y servicios profesionales.
- Arrendamientos o alquileres.
- Compras o ventas de bienes y contratos.
Por ejemplo, en 2025 el valor de 1 UVT es de $47.065 COP, y las bases mínimas para aplicar retención dependen del tipo de ingreso.
Tarifa de retención en la fuente 2025 (principales conceptos)
| Concepto | Base mínima (UVT) | Tarifa de retención | Observaciones |
|---|---|---|---|
| Salarios | Según tabla DIAN | Variable por rango | Aumenta con el ingreso |
| Honorarios profesionales | > 4 UVT | 10 % | Aplica a independientes sin empleados |
| Servicios generales | > 4 UVT | 4 % | Si es persona jurídica |
| Arrendamientos | > 27 UVT | 3.5 % | Sobre el valor mensual del contrato |
| Compras de bienes | > 27 UVT | 2.5 % | Aplica a proveedores |
| Comisiones | > 27 UVT | 10 % | Comerciales o de intermediación |
Estas tarifas pueden variar según el tipo de pago y el régimen tributario del receptor. Por eso es importante verificar la normativa actualizada en la DIAN o consultar con un contador.
Cómo calcular la retención en la fuente paso a paso
- Identifica el tipo de pago.
Ejemplo: honorarios, salario, arriendo, compra. - Verifica la base mínima en UVT.
Si el pago no supera ese valor, no aplica retención. - Aplica la tarifa correspondiente.
Multiplica el valor del pago por el porcentaje indicado. - Resta la retención del monto total.
Ese será el valor neto que recibirás.
Ejemplo práctico:
- Pago: $5.000.000 (honorarios sin empleados).
- Tarifa: 10 %.
Retención = $5.000.000 × 10 % = $500.000 COP.
El contratista recibe $4.500.000 y la empresa retiene y declara $500.000 ante la DIAN.
Retención en la fuente para trabajadores dependientes e independientes
Empleados con contrato laboral
A los trabajadores con contrato a término fijo o indefinido se les puede aplicar retención en la fuente si su salario supera el monto exento definido por la DIAN.
El cálculo depende de:
- Ingreso mensual.
- Deducciones permitidas (intereses de vivienda, medicina prepagada, aportes voluntarios).
- Tabla progresiva de retención.
Contratistas e independientes
Si trabajas por honorarios o servicios, la retención varía según tu situación:
- Si no tienes empleados: 10 % sobre el valor del pago.
- Si tienes dos o más empleados: no se aplica la retención por honorarios, sino por servicios (4 %).
- Si facturas con régimen simple, no te retienen, ya que pagas el impuesto directamente.
Obligaciones del agente de retención
Si eres empresa o persona natural que contrata servicios, tienes la obligación de:
- Practicar la retención al momento de realizar el pago.
- Declararla mensualmente ante la DIAN.
- Entregar certificaciones de retención a quienes les descontaste (antes del 31 de marzo del año siguiente).
El incumplimiento puede generar sanciones e intereses.
Errores comunes al aplicar la retención en la fuente
- No identificar correctamente la base mínima.
- Aplicar tarifa incorrecta según el tipo de pago.
- No declarar o pagar dentro del plazo establecido.
- Retener doblemente al mismo beneficiario.
Llevar un registro ordenado o usar una calculadora especializada evita estos errores.
Preguntas frecuentes sobre la retención en la fuente en Colombia
¿Qué es la retención en la fuente y para qué sirve?
Es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de renta, que busca facilitar el pago progresivo de los impuestos.
¿Cuándo me aplican retención en la fuente?
Cuando tus ingresos o pagos superan la base mínima definida por la DIAN para cada tipo de operación.
¿Qué pasa si no me retienen?
El pagador puede ser sancionado. Sin embargo, el receptor deberá declarar y pagar los impuestos correspondientes en su declaración anual.
¿Cuál es la retención en la fuente por honorarios en 2025?
Generalmente el 10 %, pero puede ser 4 % si tienes empleados a tu cargo y cumples con los requisitos.
¿Dónde puedo consultar las tarifas vigentes?
En la DIAN o en herramientas actualizadas como la calculadora de retención en la fuente.
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